Образец заполнения электронной декларации по единому налогу - Библиотека юрисконсульта - Как обратиться - ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ
Понедельник, 05.12.2016, 01:24
ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ
Главная | Регистрация | Вход Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Категории раздела
Библиотека юрисконсульта [69]
Соглашения и сделки [21]
Анкетирование населения [67]
Как правильно рассчитываться [85]
Как написать [96]
Служебная корреспонденция [82]
Рекомендательные письма [84]
Претензионные письма [64]
Трудовой контракт [80]
В помощь соискателю [72]
Доверенности и поручения [70]
Протокольная форма [76]
Пользование имуществом [75]
Наш опрос
Оцените мой сайт
Всего ответов: 105
Статистика

Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0

Главная » Статьи » Библиотека юрисконсульта

Образец заполнения электронной декларации по единому налогу

Налоговая декларация плательщика единого налога – юридического лица

У юрлиц-единщиков после вступления в силу главы 1 раздела XIV Налогового кодекса (НКУ) появилась новая форма отчетности по единому налогу -  налоговая декларация плательщика единого налога – юридического лица (податкова декларація платника єдиного податку юридичнох особи). Впервые новая декларация предоставляется за 1-й квартал 2012 года. Форма отчета утверждена приказом Минфина от 21.12.2011 г. №1688. Скачать бланк декларации можно в конце статьи. Рассмотрим порядок заполнения и подачи новой отчетности.

Отчетный период и сроки предоставления

Налоговым периодом для юридических лиц – плательщиков единого налога является календарный квартал (абз. 2 п. 294.1 НКУ). Однако, поскольку декларация составляется нарастающим итогом с начала года (п. 296.7 НКУ), фактически она должна быть предоставлена за следующие отчетные периоды:

- квартал

- полугодие

- три квартала

- год.

Как и физлица-единщики. для получения справки о доходах предприятия на едином налоге могут подать декларацию за период, отличный от вышеуказанных. Для этого в форме отчета предусмотрено поле «месяц».  В таком случае декларация заполняется за период с начала года по указанный в данном поле месяц включительно.

Правда, если с физлицом ситуация понятна – декларация за «нестандартный» период может пригодиться предпринимателю, например, чтобы получить в налоговой справку о доходах для предоставления в банк при оформлении кредита (как взять кредит ), - то в ситуации с юрлицом полной ясности нет: кому может понадобиться справка о доходах предприятия за N-е количество месяцев?

Согласно п.п. 49.18.2 Налогового кодекса декларацию необходимо предоставить в течение 40 календарных дней после окончания отчетного периода. Таким образом, отчетность по единому налогу за 2012-й год подается предприятием в следующие сроки (включительно):

- за 1-й квартал - до 10 мая

- за полугодие – до 9 августа

- за три квартала – до 9 ноября

- за год – до 11 февраля 2013 года (т.к. 9 и 10 февраля – выходные дни).

Подача декларации

В соответствии с п. 49.3 НКУ декларация может быть предоставлена в налоговый орган одним из 3-х способов:

1. Лично представителем предприятия либо уполномоченным на это лицом.

2. По почте с уведомлением о вручении и описью вложенного.

3. По электронной почте – если предприятием получены все необходимые электронные цифровые подписи.

Как заполнить декларацию?

Форму отчета можно условно разделить на три части:

- вступительная часть (шапка)

- основная часть

- приложение (додаток).

Поговорим о заполнении каждой из них более подробно.

Вступительная часть ( шапка)

1. «Порядковий N за рік» - в этом поле указывается порядковый номер декларации плательщика единого налога – юридического лица с начала года.

Далее, отметка Х ставится в «клетке»:

- «звітна» - если декларация подается первый раз до окончания предельного срока ее сдачи

- «звітна нова» - если до окончания предельного срока подачи декларация за отчетный период предоставляется повторно с исправленными показателями

- «уточнююча» - если декларация с исправленными показателями подается за любой отчетный период, по которому истек предельный срок ее предоставления

- «додатково» - если плательщик отчитывается за период, отличный от стандартного (см. выше).

2. «Податковий (звітний) період» - здесь указывается отчетный период, за который подается декларація.

3. Поле «податковий (звітний) період, що уточнюється» заполняется только в том случае, если подается уточняющая декларация.

4. Поле «Платник податку» должно содержать следующую информацию о предприятии :

4.1. Полное наименование – указывается в соответствии с уставом предприятия.

4.2. Код ЕДРПОУ.

4.3. Код вида экономической деятельности (КВЭД). Здесь отражается код основного вида экономической деятельности предприятия (в справке статуправления он обычно указан первым). Если предприятие еще не перешло на новый КВЭД (ДК 009:2010) на протяжении 2012 года можно указывать код согласно старому КВЭД (ДК 005:2010). Смотрите, например, по этому поводу письмо ГНС от 30.12.2011 г. №10974/7/18-3017. Если же переход произошел, по мнению автора, в данное поле нужно вписывать код по новому КВЭД.

4.4. «Код організаційно-правової форми господарювання» . Сюда записывается код организационно-правовой формы предприятия согласно КОПФГ (Класифікатор організаційно-правових форм господарювання). Например:

- для частного предприятия (ПП) – указываем код 120

- для общества с ограниченной ответственностью (ТОВ) – 240.

4.5. Адрес местонахождения предприятия.

4.6. Почтовый индекс.

4.7. Междугородний код.

4.8. Номер телефона.

Адрес электронной почты и номер факса указываются исключительно по желанию плательщика.

5. «Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація» . Здесь все понятно – в это поле вписываем название налоговой, в которой состоит на учете предприятие, и куда подается отчет.

6. «Середньооблікова кількість працівників (осіб)» . Показатель среднеучетной численности работников рассчитывается в соответствии с Инструкцией по статистике количества работников, утвержденной постановлением Госкомстата от 28.09.2005 г. N286 .

Основная часть

Обратите внимание на то, что суммы в декларации нужно указывать в гривнах с копейками. Такое требование содержится в самой форме отчета.

Строка 1 «Загальна сума доходу за податковий (звітний) період». Значение показателя данной строки определяется по формуле, приведенной в ее названии – это сумма показателей строк 2, 3, 4, 5 и 6.

Строка 2 « Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 3%». Здесь предприятие – плательщик единого налога по ставке 3% отражает сумму дохода, полученного в отчетном периоде. Доход определяется в соответствии со ст. 292 НКУ .

Подробнее о том, как определить сумму дохода единщика: Доход плательщика единого налога .

Отметим, что с 01.01.2012 г. объект обложения единым налогом для единщика (как физ-, так и юрлица), который платит НДС, не включает сумму НДС (ч. 1 п. 292.11 НКУ).

Строка 3 «Сума доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується за ставкою 5%». В этой строке предприятие, которое платит единый налог по ставке 5%, указывает сумму дохода за отчетный период. Порядок определения дохода – аналогичный описанному выше (см. «Строка 2» ).

Строка 4 «Сума доходу, що перевищує обсяг доходу, визначений підпунктом 4 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України». Если доход за отчетный период превысил 5 млн. грн. сумму превышения необходимо отразить в данной строке.

О последствиях превышения предельного объема дохода единщиком, в том числе - 4-й группы: Превышение предельного дохода плательщиком единого налога.

Строка 5 «Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначені у главі 1 розділу XIV Податкового кодексу України». Согласно 291.6 НКУ плательщики единого налога обязаны применять исключительно денежную форму расчетов за отгруженные товары, предоставленные работы или услуги. В том случае, если предприятием была применена неденежная форма расчетов, сумму полученного дохода нужно отразить в данной строке.

Последствия неденежной формы расчетов:

- доход облагается по двойной ставке - 6 или 10% (ч. 2 п. 293.5 НКУ)

- с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором была применена неденежная форма расчетов, единщик переходит на общую систему (ч. 4 п.п. 298.2.3 НКУ).

Строка 6 «Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування».

Если предприятие «угораздило» получить доход от видов деятельности, запрещенных для единщиков (Единый налог: виды деятельности, запрещенные для плательщиков ), сумму такого дохода нужно показать в строке 6 декларации.

Последствия осуществления таких операций:

- обложение дохода по двойной ставке (ч. 3 п. 293.5 НКУ)

- переход на общую систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором имели место данные виды  деятельности (ч. 5 п.п. 298.2.3 НКУ).

Строки 7-9 содержат информацию о суммах начисленного единого налога.

В строке 7.1 сумму налога отражает единщик на ставке 3% . Для этого показатель строки 2 необходимо умножить на 3%.

В строке 7.2 плательщик налога по ставке 5% указывает сумму единого налога, рассчитанную путем умножения величины полученного дохода из строки 3 на 5%.

В строке 7.3 отражается налог, начисленный по двойной ставке . При этом:

- 3%-й единщик умножает сумму показателей строк 4, 5 и 6 на 6%

- 5%-й единщик сумму показателей этих же строк множит на 10%.

Строка 8 . Сюда переносится сумма налога, начисленная в предыдущем периоде данного календарного года (строка 7 декларации предыдущего отчетного периода).

Строка 9 . Здесь указывается сумма налога, которую нужно заплатить по итогам отчетного периода. Определяется она по формуле: строка 7 минус строка 8 .

Самостоятельное исправление ошибок

Как известно, ошибка в ранее поданной декларации может быть исправлена одним из двух способов (п. 50. 1 НКУ):

- с помощью подачи уточняющего расчета (декларации) за период, в котором была допущена ошибка

- в декларации за период, в котором была выявлена ошибка.

Если предприятие самостоятельно исправляет ошибку любым из этих способов, заполняются строки 10-15 декларации. При этом нужно учитывать следующее.

Строка 10 заполняется только в случае подачи уточняющей декларации. В нее плательщик переносит показатель строки 9 декларации, которая уточняется (той, где была допущена ошибка).

Строки 11 и 12 необходимо заполнять при исправлении ошибок любым путем – в уточняющей декларации, либо в текущей.

В сроке 11 отражается сумма доначисленного налога (если ошибка привела к недоплате).

В строке 12 – сумма, уменьшающая ранее начисленный налог (если вследствие ошибки сумма налога была завышена).

В том случае, когда ошибка привела к недоплате, необходимо начислить и уплатить штраф:

- в размере 3% от суммы недоплаты - при исправлении ошибки путем подачи уточняющей декларации ( строка 13 )

- в размере 5% от суммы недоплаты – если ошибка исправляется в текущей декларации ( строка 14 ).

Самостоятельное исправление ошибки не освобождает предприятие от необходимости уплаты пени. Сумма пени рассчитывается согласно п.п. 129.1.2 НКУ (подробнее - Пеня в Налоговом кодексе ) и отражается в сроке 15 .

Приложение

Приложение к декларации (Розрахунок податкового зобов язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється, додаток 1) заполняется и подается только тогда, когда предприятие исправляет ошибку в составе текущей декларации. Если предоставляется уточняющая декларация, или декларация, которая не содержит исправлений, подавать приложение не нужно.

Строки 1-9 приложения . фактически, дублируют соответствующие строки основной части декларации плательщика единого налога - юридического лица. В них отражаются правильные (исправленные) показатели декларации за период, в котором была допущена ошибка.

В строку 10 приложения необходимо перенести данные из строки 9 исправляемой декларации (то есть, «неправильную» сумму единого налога).

Строка 11 приложения – указываем сумму недоплаты, если она была.

Строка 12 приложения – отражаем сумму, на которую нужно уменьшить единый налог, если из-за ошибки налог был завышен.

Обратите внимание на то, что плательщик, заполняющий приложение, должен указать количество страниц приложения (приложений) в соответствующем поле основной части декларации. Если приложение не подается, в этом поле ставится прочерк.

Как известно, прочерки также проставляются во всех незаполненных строках.

Прочая информация

В конце декларации и приложения указываются:

- дата предоставления декларации

- идентификационный номер, инициалы, фамилия и подпись директора предприятия

- идентификационный номер, инициалы, фамилия и подпись главного бухгалтера (либо просто бухгалтера, если он на предприятии один).

Пример заполнения декларации плательщика единого налога - юридического лица

Предприятие уплачивает единый налог по ставке 5%. В 1-м квартале 2012 года был получен доход в сумме 500000 грн. Неденежная форма расчетов не применялась. Виды деятельности, которые не дают право на применение упрощенной системы налогообложения, не осуществлялись.

В этом случае декларация будет выглядеть так:

Скачать бланк

Скачать бланк декларации плательщика единого налога - юридического лица можно здесь:

deklaraciya_ed_yr.zip (24,4 KiB, 1 651 hits)

Отчетность предпринимателя по единому налогу

 Как предпринимателю отчитаться по единому налогу?

Если Вы предприниматель на едином налоге и самостоятельно сдаете отчеты, тогда эта страничка для Вас. Мы предлагаем Вам ознакомиться с правилами заполнения Налоговой декларации предпринимателя – плательщика единого налога (далее декларация).

Сроки сдачи декларации предпринимателем, плательщиком единого налога.

В рамках действующего законодательства плательщики единого налога I и II группы . согласно ст. 296.2 НКУ, предоставляют в налоговую службу налоговую декларацию один раз в год . Срок предоставления декларации в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года (п. 49.18.3 НКУ).

Плательщики единого налога III группы . согласно ст. 296.3 НКУ, предоставляют в налоговую службу налоговую декларацию в сроки, предусмотренные для квартального отчетного периода, т.е. в течение 40 дней по окончанию отчетного квартала.

Способы подачи декларации в налоговую службу

Предоставить декларацию по единому налогу в налоговую службу Вы, как предприниматель на едином налоге, можете несколькими способами:

  1. Доставить лично
  2. Подать декларацию через доверенное лицо (для этого нужна доверенность, не обязательно нотариальная)
  3. Отправить по почте с уведомлением о вручении и описью вложенного. Такая форма максимально удобна тем предпринимателям, которые зарегистрированы в одном городе или районе города (например, по адресу прописки), а работают в другом месте. Датой подачи декларации в данном случае будет день, указанный на штемпеле почтового отделения. Отослать декларацию по почте Вы можете не позднее, чем за 10 дней до конечного срока сдачи отчетности за соответствующий квартал. Например, за 1 квартал – не позднее 29 апреля
  4. Отправить по электронной почте — при условии наличия у предпринимателя электронной цифровой подписи. В таком случае отправки отчетности, Вы ограждены от ненужных и незаконных требований налоговиков при сдаче отчетности – предоставить дополнительную информацию или копии документации. Вы можете сдать с любого населенного пункта, даже где нет почтового отделения, главное – чтобы был доступ к интернету.

Порядок заполнения декларации плательщиком единого налога

Форма декларации плательщика единого налога не зависит от группы плательщика единого налога и является одинаковой для предпринимателей всех групп. Но отличаются формы деклараций плательщиков единого налога физических лиц – и плательщиков единого налога – юридических лиц.

Ниже мы расскажем о декларации для физических лиц предпринимателей.

Декларация состоит из шести разделов.

В первом разделе предприниматель указывает общие сведения о себе. Его заполнение не вызовет особых проблем.

Из следующих трех разделов заполняется только один (в остальных ставятся прочерки), какой именно — зависит от группы, к которой относится предприниматель:

  • ІІ раздел – 1 группа
  • ІІІ раздел – 2 группа
  • ІV раздел – 3 группа
  • В разделе V отражаются обязательства по единому налогу. Раздел VI заполняется только в том случае. Когда предпринимателем исправляются ошибки предыдущих периодов.

    Рассмотрим более подробно алгоритм заполнения декларации. На каждом поле декларации останавливаться не станем, ознакомимся с наиболее важными.

    1.  В поле «Тип податкової декларації » можно выбрать тип декларации:

  • «звітна » - если декларация подается впервые за отчетный период
  • «звітна нова » - если декларация за отчетный период подается повторно до окончания предельного срока сдачи отчетности с новыми, исправленными показателями
  • «уточнююча » - если декларация подается после окончания срока сдачи отчетности и в ней исправляются ошибки за любой предыдущий период.
  • 2. В поле «Реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізичної особи – підприємця » указывается идентификационный код физического лица – предпринимателя.

    3. При указании адреса в декларации, электронный адрес и номер факса указываются по желанию налогоплательщика. Все остальные реквизиты являются обязательными для заполнения.

    4. В поле декларации «Види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному періоді » налогоплательщик указывает коды и названия видов деятельности, которые осуществлял в отчетном периоде. Если в 2012 г. предприниматель еще не зарегистрировал новые КВЭДы (ДК 009:2010), то он указывает КВЕДы по старому КВЭД (ДК 009:2005). Если предприниматель сменил КВЕДы на новые, то следует в декларации указывать КВЕДы по новому классификатору. Налоговая служба запретила органам налоговой службы требовать на протяжении 2012 г. от налогоплательщиков информацию по новому классификатору (письмо ГНС от 30.12.2011 г. №10974/7/18-3017).

    5. В поле «Фактична чисельність працівників у звітному періоді » указывается количество наемных работников, которые работали у предпринимателя в отчетном периоде по трудовым договорам.

    Разделы ІІ-ІV

    6. Предприниматели 1-й и 2-й групп в таблице «Щомісячні авансові внески » показывают суммы единого налога . которые начислены в каждом месяце отчетного периода.

    7. В поле «Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України… » (строка 01 и 06) предприниматель 1-й и 2-й групп указывает сумму дохода, полученного предпринимателем в отчетном периоде.

    Обращаем внимание . что на смену термина «выручка », который был раньше у единщиков, пришел термин «доход », который включает в себя следующие составляющие:

  • выручку от реализации товаров и услуг . полученных в течение отчетного периода в денежной форме (наличной или безналичной), материальной или нематериальной, согласно ст. 292.3 НКУ
  • бесплатно полученные товары и услуги . полученные в отчетном периоде
  • суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
  • При этом в доход не включаются пассивные доходы. К пассивным доходам относятся доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и компенсаций, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности.

    Порядок определения суммы дохода и его состав утвержден ст. 292 НКУ.

    О подводных камнях нового термина «доход » мы рассказывали в отдельной статье "Новые правила единого налога с 01 июля 2012г. ". Неизменным остался только тот факт, что доход возникает на дату поступления денежных средств в кассу или на текущий счет, при этом «не денежные» расчеты единщикам запрещены .

    Изменения в едином налоге в 2015 году >>>

    Предприниматели 3-й группы заполняют в декларации отведенные именно для них строки 11 и 12 раздела IV декларации с разделением на строки в зависимости от ставки налогообложения дохода.

    8. В строках 02, 07 и 13 «Сума доходу, що перевищує обсяги… » отражается сумма, которая превышает величину предельного дохода, установленного п. 291.4 Кодекса для плательщиков каждой из 3-х групп на календарный год. Речь идет о максимальных суммах дохода, установленных для каждой группы единого налога (150 тыс. грн. 1 и 3 млн. грн).

    9. Суммы полученного дохода, не указанного в свидетельстве плательщика единого налога . отражаются в строке 03 и 08 «Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді » (стр. 03 и 08). Такой доход облагается по ставке 15% . согласно ст. 293.4 НКУ.

    Уплата 15% от такого дохода для предпринимателя не является самой большой потерей. Более тягостным последствием является потеря предпринимателем права оставаться на едином налоге, которое заставляет со следующего квартала перейти на общую систему налогообложения . Рекомендуем предпринимателям – особое внимание уделять формулировке полученного дохода, поскольку «внезапная » потеря статуса плательщика единого налога может обернуться для предпринимателя неожиданными последствиями:

  • получением статуса предпринимателя на общей системе налогообложения с налогообложением дохода налогом на доходы физических лиц  по ставке 15% или 17%
  • необходимостью приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат (если деньги принимаются наличными)
  • необходимостью зарегистрировать в налоговой новую книгу для предпринимателей на общей системе налогообложения
  • необходимостью уплаты ЕСВ по ставке 34,7% от чистого доход а.
  • 10. Не менее плачевными для предпринимателя являются последствия использования неденежных расчетов на едином налоге (например, бартерных). В таком случае сумма полученного дохода отражается в строках 04, 09 или 14 «Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді ». При получении такого дохода предприниматель с неденежных сумм дохода . уплатит налог по повышенной ставке 15% и со следующего квартала обязан будет перейти на общую систему налогообложения .

    11. Последствия потери единого налога и перехода на общую систему . подобные описанным выше, возникают также в случае получения дохода от видов деятельности, которые не могут предоставляться на едином налоге . Ни для кого не секрет, что запрещенные на едином налоге виды деятельности указаны в ст. 291.5 НКУ. Сума дохода от видов деятельности, которые запрещены на едином налоге, указываются в строках 05,10 или 15 «Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді ».

    Раздел V «Визначення податкових зобов'язань на єдиному податку»

    12. Этот раздел предназначен для определения конечной суммы налогового обязательства предпринимателя на едином налоге за отчетный период. Этот раздел не заполняется, если декларация подается добровольно за «нестандартный период ». В строке 20 отражается сума единого налога нарастающим итогом с начала года. В строке 21 декларации отражается сумма единого налога за предыдущий период, а в строке 22 -налог, который нужно заплатить по результатам отчетного периода.

    Раздел VІ «Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок»

    13. Данный раздел заполняется только в том случае, если предприниматель исправляет ошибку в ранее поданной декларации. Согласно п. 50.1 НКУ самостоятельно выявленная ошибка в декларации может быть исправлена двумя способами:

  • в текущей декларации или предоставлением уточняющей декларации за соответствующий период. Если ошибка привела к недоплате налога, то предпринимателю необходимо уплатить штраф: в размере 3% от недоплаты при сдаче уточняющей декларации или 5% - при исправлении в текущей декларации. Кроме штрафа уплачивается пеня.
  • прочая информация о налогоплательщике в конце декларации не вызовет затруднений при ее заполнении, поэтому не будем на ней детально останавливаться.
  • 14. Очевидно, что заполнение декларации не вызывает существенных затруднений. Скорее всего сложность заключается в самом порядке определения общей суммы дохода, который нужно указывать в декларации. Именно правильно оформленная сделка позволяет не платить налог по повышенной ставке и не потерять право быть плательщиком единого налога.

    15. Статья подготовлена в соответствие с последней действующей формы Декларации плательщика единого налога – физического лица . которая предусматривает заполнение отчетности плательщиками 1, 2 и 3-й групп.

    Источники данных о полученном доходе. Книга учета доходов предпринимателя

    Источником и основанием для заполнения декларации является «Книга учета доходов » для предпринимателей-плательщиков единого налога. Приказом Минфина №1637 от 15.12.2011 г. утверждены новая форма и порядок ведения «Книги учета доходов » (для предпринимателей 1-й, 2-й и 3-й группы, которые не являются плательщиками НДС), а также «Книги учета доходов и расходов » - для предпринимателей 3-й группы, плательщиков НДС. Законодательством установлено, что предприниматели 1-й, 2-й и 3-й групп, не плательщики НДС заполняют в книге только доходы, а плательщики НДС 3-й группы – заполняют и доходы и расходы . Книги регистрируются в налоговой службе бесплатно .

    Остановимся подробнее на Книге учета доходов (далее - Книга), поскольку большинство предпринимателей ведут ее самостоятельно, а предпринимателям – плательщикам НДС такую книгу чаще всего ведут бухгалтера. В Книге отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности  суммарным итогом за месяц, квартал, год.

    Книга учета доходов заполняется каждый день – записывается сумма доходов, полученных за день, далее сумма за месяц, квартал и нарастающим итогом – за год.

    Обращаем внимание - при внесении изменений, исправлении ошибок – необходимо зачеркнуть неверно указанную сумму, написать рядом правильную сумму и поставить свою подпись. Если это требование не соблюдается предпринимателем, то административного штрафа не избежать.

    Порядок заполнения Книги учета доходов предпринимателя

    В графе 1 указывается дата записи .

    В графах 2-7 отражается доход от осуществления хозяйственной деятельности, которая облагается по ставкам, установленным в соответствии с п. 293.2 и пп. 2 п. 293.3 ст. 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса:

  • в графе 2 указывается полученная сумма средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
  • в графе 3 указывается сумма возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги.
  • в графе 4 указывается скорректированная сумма дохода за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги на сумму возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и рассчитывается как разница граф 2 и 3.
  • в графе 5 указывается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).
  • в графе 6 отражается сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности.
  • в графе 7 отражается общая сумма дохода как сумма граф 4, 5 и 6.
  • в графах 8 и 9 отражаются соответственно вид и сумма дохода, которая облагается по ставке 15% в соответствии с пп. 2-4 п. 293.4 ст. 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса.
  • Данные Книги используются налогоплательщиком для заполнения налоговой декларации предпринимателя.

    Книгу после заполнения последней страницы предприниматель обязан хранить три года.

    Очень часто предприниматели задают вопрос: «а что делать со старой книгой ф. 10?». Старую книгу предприниматель обязан официально аннулировать в налоговой и оставить на хранение у себя в течение трех лет с даты последней записи в ней.

    Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное предоставление декларации плательщиком единого налога?

    За неподачу или несвоевременное представление декларации единоналожника могут привлечь к ответственности согласно п. 120.1 НКУ путем наложения штрафа в размере 170 грн . за каждую такую неподачу или за несвоевременное представление. При повторном совершении таких действий, если в течение года был применен штраф за такое нарушение, штраф налагается в размере 1020 грн. за каждую такую неподачу .

    Мы постарались детально, в рамках дозволенного, рассказать о заполнении декларации плательщика единого налога. Надеемся, что наша статья поможет предпринимателям при сдаче отчетности. Если возникнут вопросы, Вы можете обращаться к нашим специалистам за помощью в подготовке и сдаче отчетности .

    Выбор всегда остается за Вами, возможно и Вы захотите присоединиться к предпринимателям, которые давно пользуются услугами квалифицированных бухгалтеров. Обращайтесь, мы всегда поможем Вам составить отчетность или самостоятельно подготовим и сдадим Вашу отчетность.

    Рекомендуемые статьи по данной теме:

    Отчетность предпринимателя на едином налоге в 2015 году

    Внимание. Новые декларации по единому налогу 2015 еще не утверждены, но отчеты можно сдавать по старым формам.

    Фискальная служба выдала разъяснение. согласно которого отчеты по единому налогу за 1-й квартал 2015 года подаются по старой форме. В строке, где стоит 5% (строка 24) нужно заполнять расчитывая по ставке 4% от общего дохода за 1-й квартал, аналогично для плательщиков НДС: в строке, где стоит 3% (строка 23) нужно заполнять и расчитывать по ставке 2%. Образец ниже на странице. Если подаете дакларации в электронной форме, то при заполнении отключите функцию "атозаполнение" и заполняйте вручную.

    1. По единому налогу: сроки подачи отчетности в 2015 году по группам:

    1-я группа и 2-я группа в 2015 году квартальные отчеты не подает.

    Подает годовой отчет за 2015 год до 2 марта 2016 года включительно (основание п.296.2 и п. 49.18.3. Налогового кодекса).

    В дальнейшем 1-я и 2-я группы не подают квартальные отчеты в 2015 году.

    3-я группа подает ежеквартальные отчеты (основание п.296.3 и п. 49.18.2. Налогового кодекса)

    Сроки подачи отчетов:

    за І квартал 2015 – до 12 мая 2015

    за II квартал 2015 – до 11 августа 2015 (включительно)

    за ІІІ квартал 2015– до 10 ноября 2015 (включительно)

    за IV квартал 2015– до 9 февраля 2016 (включительно)

    Форма подачи отчетов по единому налогу:

    Отчеты по единому налогу могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях ( оборот от 70 млн. грн в год) (требование п. 49.4 Налогового кодекса).

    Предприниматели (СПД, ФОП) на едином налоге не обязаны сдавать отчет в электронном виде, требования налоговой - это ПРОИЗВОЛ . Жалуйтесь. Посылайте отчет по почте, но не забывайте, что отчет нужно отправить по почте не позже чем за 10 дней до предельного срока.

    Способы подачи отчетов по единому налогу:

    а) лично предпринимателем или доверенным лицом

    б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения. не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов)

    в) средствами электронной связи в электронной форме.

    2. По единому социальному взносу ЕСВ подается только годовой отчет.

    Срок подачи годового отчета по ЕСВ за 2015 год до 09 февраля 2016 года. (Основание п.3.2. Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ )

    Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:

    1. В электронном виде, если вы имеете электронную подпись.

    2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше пяти. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.

    3. Если наемных работников больше пяти, то на бужном носителе + в электронном виде на флешке или CD/DVD. Отчет подается в налоговую лично предпринимателем или по доверенности.

    Отчет можно отправлять по почте: заказным письмом с описью вложения. Если отправляете почтой, то день принятия почтовым отделением считается днем подачи отчета по ЕСВ. (Это новая норма. действует с 07.07.2014. Смотрите пункт 4 частини другої статті 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

    Спасибо сказали: 17796 раз

    Как подключиться к электронному декларированию

    Для работы с системой электронного декларирования Плательщикам необходимо предварительно выполнить ряд процедур.
    1. Зарегистрироваться в качестве Абонента Удостоверяющего центра инфраструктуры открытых ключей. Субъект хозяйствования, выступающий в качестве Удостоверяющего центра, - Республиканское унитарное предприятие«Информационно-издательский центр по налогам и сборам». Для регистрации в качестве пользователя

    Удостоверяющего центра инфраструктуры открытых ключей плательщик должен обратиться по адресу:

    Республика Беларусь, 220005, г. Минск, пр. Машерова, д. 7 - http://www.pki.by/
  • Установить на компьютере средства криптографической защиты, которые предоставляются Удостоверяющим центром инфраструктуры открытых ключей после регистрации плательщика.
  • Обеспечить доступ в Интернет с компютера, на котором установлены средства криптографической защиты.
  • Установить программное обеспечение электронного декларирования (АРМ Плательщика).

    Указанное программное обеспечение может быть получено в районной

    налоговой инспекции или загружено с портала МНС бесплатно.

  • Телефон/факс регистрационного центра 8-017-2691943

    Телефон регистрационного центра 8-017-2691919

    В целях экономии времени на регистрацию в качестве Абонента Удостоверяющего центра «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» рекомендуем позвонить предварительно по указанному телефону и передать по факсу заполненные сведения об Абоненте в соответствии с Регламентом оказания услуг.

    Скажу проще, едем на Машерова 7 и там всё рассказывают.

    Установка АРМ Плательщика - ПО

    Начиная с версии 4.0.8 применяется новый механизм обновления, который позволяет вам выбрать, с какими видами деклараций вы будете работать, загрузить их в установленный АРМ «Плательщик», установить режим автоматической проверки наличия обновлений этих деклараций и загрузку этих обновлений в АРМ «Плательщик».

    1. Для плательщиков, которые впервые подключаются к электронному декларированию, необходимо:

    ( смотреть видеоролик по настройке обновлений )
  • выбрать необходимые декларации (далее выбранные декларации буду обновляться автоматически)

    ( смотреть видеоролик по автоматическому обновлению деклараций ).

  • 2. Для плательщиков, у которых установлен АРМ «Плательщик» начиная с версии 4.0.8, необходимо:
  • настроить автоматическое обновление в соответствии с Инструкцией по настройке обновлений ( смотреть видеоролик по настройке обновлений на примере версии 4.0.8 )
  • выполнить обновление версии 4.0.9 (или 4.0.8) до 4.0.15 ( смотреть видеоролик на примере по автоматическому обновлению с 4.0.8 на 4.0.9 )
  • выбрать необходимые декларации (далее выбранные декларации буду обновляться автоматически)

    ( смотреть видеоролик на примере по автоматическому обновлению деклараций с 4.0.8 на 4.0.9 ).

  • Скрин-шот инструкция по заполнению электронной декларации

    для такси

    Все грамматические ошибки являются авторским стилем изложения материала ©

    Источники: biznesinalogi.com, www.buhuslugi.com.ua, yrin.com, taxist.by

    Категория: Библиотека юрисконсульта | Добавил: menakleon (24.06.2015)
    Просмотров: 503 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar
    Вход на сайт
    Поиск
    Copyright MyCorp © 2016
    Бесплатный конструктор сайтов - uCoz