Образец заполнения налоговой декларации на вмененный доход - Библиотека юрисконсульта - Как обратиться - ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ
Суббота, 10.12.2016, 19:32
ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ
Главная | Регистрация | Вход Приветствую Вас Гость | RSS
Меню сайта
Категории раздела
Библиотека юрисконсульта [69]
Соглашения и сделки [21]
Анкетирование населения [67]
Как правильно рассчитываться [85]
Как написать [96]
Служебная корреспонденция [82]
Рекомендательные письма [84]
Претензионные письма [64]
Трудовой контракт [80]
В помощь соискателю [72]
Доверенности и поручения [70]
Протокольная форма [76]
Пользование имуществом [75]
Наш опрос
Оцените мой сайт
Всего ответов: 107
Статистика

Онлайн всего: 5
Гостей: 5
Пользователей: 0

Главная » Статьи » Библиотека юрисконсульта

Образец заполнения налоговой декларации на вмененный доход

Скачать бесплатно бланк налоговой декларации ЕНВД за 2015 год

Всем привет!

Вы пришли за бланком, и без лишних слов я даю вам ссылки:

Но не спешите уходить! У меня для вас есть сюрприз.

В 2015 году вам не надо тратить время на занудную рутину. Вместо вас прекрасно справится новый онлайн-сервис "МоеДело".

Просто зарегайте у них бесплатный аккаунт, и вам будут доступны такие функции, о которых многие бухгалтера даже не мечтают. Автоматическое заполнение и отправка документов онлайн - это лишь малая часть от того что имеется.

Также," /%

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это вид налога, действующий вместе с единой системой налогообложения только в отношении некоторых видов деятельности. ЕНВД призван заменить ряд налогов и сборов для частных предпринимателей и организаций.

Список объектов, которые подлежат ЕНВД регламентируется Федеральными законами.

К сферам налогообложения по вмененному доходу относятся:

  • Бытовые услуги
  • Ветеринарное дело
  • Услуги с применением автотранспорта
  • Розничная торговля
  • Сфера общественного питания
  • Размещение рекламы (только для наружной и рекламы на транспорте)
  • Услуги гостиничного бизнеса (временное проживание и размещение)
  • Коммерческая деятельность по продаже и сдаче в аренду торговых мест и, естественно, земельных участков для той же торговли.
  • Налог устанавливается законами городов Федерального назначения, муниципальными органами власти, городскими округами. Он может специфицироваться или уточняться по каждой сфере предпринимательской деятельности. Сбор выступает основным источником дохода для местных и региональных бюджетов.

    Единый налоговый период для ЕНВД равняется одному году. Ставка, установленная законом от 2010 года составляет 15%. В последней редакции закона о ЕНВД, с 2013 года вмененный налог стал добровольным.

    Как правильно заполнять бланк ЕНВД

    Для начала надо бланк ЕНВД 2015 скачать к себе на компьютер, потом открыть с помощью Экселя, и внимательно прочесть каждый пункт. )

    Заполнение декларации возможно вручную на специальных бланках или с помощью бесплатной программы на распечатку, размещенной на сайте ФНС. Там же есть образец бланка, который заполняется прямо на государственном интернет-портале и является типовой формой для налоговой и бухгалтерской отчетности орлиц и индивидуальных предпринимателей. После указания всех данных ставится подпись заявителя или же уполномоченного им представителя (в этом случае необходимо приложить доверенность на осуществление такого рода действий от имени заявителя).

    При заполнении внимательно указывайте информацию о своей организации. Данные должны соответствовать действительности. В приложении стоит указать вид коммерческой деятельности и место ее осуществления. Согласно этим сведениям и будет применяться система налогообложения.

    Код предпринимательской деятельности и адрес нужно заполнять по номенклатуре КЛАДР.

    Это важно: Отправлять бланк ЕНВД следует не позднее 20-го числа месяца начала налогового периода.

    Порядок заполнения установлен Приказом ФНС, он включает форму заполнения налоговой декларации, коды налоговых периодов, места осуществления предпринимательской деятельности, коды субъектов Федерации, коды услуг и коды, которые определяют способ предоставления декларации.

    Можно ли сдать форму ЕНВД через интернет?

    Да, без проблем. Ведь 2015 год на дворе. Выше я ссылался на хороший онлайн-сервис, который уже избавил от рутины тысячи менеджеров и бухгалтеров. Неважно, какой сейчас квартал (первый, второй, третий или четвертый), онлайновый сервис поможет вам в любое время. Все заявления, квитанции, бланки, и т. п. - это все вам дается под ключ.

    Декларацию можно предоставить лично на бумаге, с приложением электронной версии на носителе или на бумажном носителе со специальным штрих-кодом. Существует возможность как личного обращения с отчетом по ЕНВД, так и через представителя. ФНС принимает и почтовые отправления вместе с описью вложенных документов.

    Искренне ваш, Р. Абрамович.

    Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

    Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД. должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее - Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

    Порядок сдачи декларации

    Форма и срок представления

    Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):

    - лично или через своего представителя (дата представления - фактическая)

    - по почте (дата представления - дата отправки почтового отправления с описью вложения)

    - в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления - дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

    К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).

    Ответственность

    Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный - 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).

    Правомерность нулевок

    В данном разделе рассмотрим правомерность представления нулевых деклараций по ЕНВД за тот налоговый период, в котором вмененная деятельность не велась.

    Представители финансового ведомства уже не один год твердят, что до снятия с учета сумма вмененного налога должна быть исчислена по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено представление нулевых деклараций по ЕНВД. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 28.05.2009 N 03-11-09/188. Так что до снятия с учета налогоплательщик ЕНВД обязан уплачивать данный налог вне зависимости от длительности периода приостановления деятельности (Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-09/230).

    Если же говорить о мнении налоговиков, то выяснится, что ранее они не имели ничего против представления нулевых деклараций. Чиновники говорили, что правомерность представления пустого отчета по ЕНВД налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления осуществляемой деятельности по объективным причинам (Письма ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 и от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). Правда, позднее налоговое ведомство, учтя точку зрения Минфина России, отозвало свое разъяснение от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).

    Так что советуем для избежания споров с налоговой в случае приостановления вмененной деятельности подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

    К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

    Заполняем декларацию

    Общие положения

    Декларация состоит из следующих разделов:

    - титульного листа

    - разд. 1 Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

    - разд. 2 Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

    - разд. 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

    При заполнении декларации нужно учитывать следующие моменты (п. п. 2.1, 2.3 и 2.4 Порядка):

    - не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства

    - не допускается двусторонняя печать декларации

    - не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя

    - значения корректирующего коэффициента К2 округляют после запятой до третьего знака. Значения физических показателей указывают в целых единицах. При этом значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Соответственно, значения менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы)

    - заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.

    Заполняя отчет в бумажном виде, следует учитывать, что (п. п. 2.3 и 2.4 Порядка):

    - заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки

    - должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цветов

    - в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении).

    При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):

    - значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту

    - при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест

    - печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

    Образец заполнения

    Титульный лист

    В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.

    При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту номер корректировки проставляется 0-- (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

    Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: 21, 22, 23 и 24 - соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).

    Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя или 320 - по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).

    К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

    При представлении декларации индивидуальным предпринимателем в разделе титульного листа Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю проставляется только его личная подпись и дата подписания отчета (пп. 3 п. 3.3 Порядка).

    Количество листов подтверждающих документов или их копий включает документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенные к декларации (пп. 13 п. 3.2 Порядка).

    Отметим, что в Приказе ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ не указан порядок правки ошибок, лишь сказано, что не допускается их исправление с помощью корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка). Поэтому если в отчете присутствуют какие-то неточности, то придется данный раздел декларации заполнить заново. Если же вы обнаружили ошибки в уже поданном отчете, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):

    - если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию

    - если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.

    Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому предпринимателем производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При этом по реквизиту Номер корректировки указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, 1--, 2-- и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

    В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):

    разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3

    При этом показатель Код по ОКАТО отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).

    В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).

    Указанный раздел заполняют отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности. При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому из кодов ОКАТО (п. 5.1 Порядка).

    Строку 015 данного раздела заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ЕНВД в связи с оказанием каких-либо из указанных услуг: бытовые (код 01), ветеринарные (код 02), по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (код 03) (пп. 2 п. 5.2 Порядка). При этом перечень услуг по ОКУН, в отношении которых возможно применение вмененки, приведен в Приложении N 7 к Порядку.

    По стр. 040 отражают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку (пп. 5 п. 5.2 Порядка).

    В свою очередь, значения физического показателя отражают помесячно по строкам 050 - 070. Кстати, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывают с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговики в Письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@ сказали, что при прекращении деятельности данная норма не применяется. К примеру, при переоборудовании в феврале магазина в складское помещение в декларации по ЕНВД за I квартал указывают: за февраль - та же величина площади торгового зала магазина, что и за январь за март по стр. 070 ставится прочерк.

    Обратите внимание: чиновники настаивают на том, что физический показатель количество работников, включая индивидуального предпринимателя не может быть меньше единицы (Письма Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7 и ФНС России от 29.08.2006 N 02-7-12/158).

    По стр. 080 указывают значение коэффициента-дефлятора К1. На 2012 г. его размер составляет 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612 Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год).

    В свою очередь, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 показывают по стр. 090. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Речь здесь идет об ассортименте, сезонности, режиме работы, величине доходов, площади информационного поля электронных табло и т.д. (ст. 346.27 НК РФ).

    Напоминаем, что в настоящее время фактическое количество отработанных дней на исчисление ЕНВД не влияет. Тем не менее местный К2 может учитывать осуществление деятельности неполный календарный месяц. В этом случае единое значение коэффициента базовой доходности (стр. 090) определяют как среднеарифметическое значений К2, рассчитанных в порядке, предусмотренном региональным нормативным правовым актом (Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@).

    Отметим, что местные власти вправе менять в течение года региональный коэффициент базовой доходности. Речь здесь идет исключительно о снижении действующих значений К2. Ведь если внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу только с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79 и от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96).

    Для расчета налоговой базы предназначена стр. 100:

    стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).

    При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:

    стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.

    По данному разделу показывают расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате.

    Отметим, что законодательство разрешает лицам, применяющим вмененку, уменьшить исчисленный налог (стр. 020) на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):

    - страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное и медицинское), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД

    - страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальным предпринимателем за свое страхование

    - пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.

    При этом сумма единого налога не может быть сокращена более чем на 50%.

    Минфин России в Письме от 28.04.2012 N 03-11-11/138 напомнил, что уменьшать налог следует на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) на дату представления декларации по ЕНВД. Между тем при уплате указанных взносов уже после подачи декларации в налоговый орган следует представить уточненный отчет.

    При этом добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ, перечисляемые на основании ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации, сумму ЕНВД не уменьшают (Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/22).

    Если же говорить о пособиях по временной нетрудоспособности, то речь здесь идет лишь о той ее части, которая была выплачена в течение налогового периода из собственных средств работодателя сотрудникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД (пп. 4 п. 6.1 Порядка).

    К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством):

    - за первые три дня временной нетрудоспособности - за счет средств работодателя

    - начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС.

    Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход

    Предприниматель Степашин Иван Васильевич осуществляет розничную торговлю обувью. Для этого он арендует зал площадью 10 в торговом центре Рязани. С 15 марта 2006 г. предприниматель заключил дополнительное соглашение к договору аренды и расширил свой магазин до За I квартал 2006 г. И. В. Степашин перечислил взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 870 руб. (450 руб. за себя и 420 руб. за работников).

    Поможем заполнить И. В. Степашину налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2006 г.

    Титульный лист. В самом верху листа предусмотрены ячейки для номера ИНН предпринимателя — И. В. Степашин пишем его ИНН — 623104863503. Строку «КПП» не заполняем, так как КПП предусмотрен только для организаций.

    Далее, поскольку декларация первичная, т.е. не является исправительной, корректирующей и т.д. то в первом квадрате поля «Вид документа» ставим 1 (единица). Через дробь ничего не ставим. В этом поле проставляется цифра при сдаче корректирующих расчетов.

    В поле «Налоговый (отчетный) период» вписывается цифра 3. Поскольку декларация сдается поквартально, здесь всегда будет стоять эта цифра, обозначающая число месяцев в квартале.

    В поле «№ квартала или месяца» проставляем цифру 1 — I квартал. В июле 2006 г. Степашин будет сдавать отчет за II квартал и в этом поле проставит цифру 2.

    Далее идет поле «Отчетный год» — ставим 2006.

    Следующую строку «Представляется в » заполняем в соответствии

    с полным наименованием налогового органа и его кода: МРИ МНС России № 2 по г. Рязани. Код 6234.

    Ниже в поле «Индивидуальный предприниматель» ставим «галочку». А еще ниже — фамилию, имя и отчество — «Степашин Иван Васильевич».

    Как указывалось выше, строку «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) заполнять предпринимателям не нужно, а значит, эти поля он оставляет пустыми. Заполняем строку ОРНИП.

    В поле «Данная декларация составлена на страницах» ставим

    цифры 007. К декларации И. В. Степашин прикладывает квитанции об уплате пенсионных взносов на 2 листах и в соответствующем поле «С приложением подтверждающих документов или их копий на листах» проставляем цифры 002.

    Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход

    Пример заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход

    Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово

    26 Февраль, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 3962

    Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход ), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декдарации для отчетности. В этой статье Дарья Мильто расскажет, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

    Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

    Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

    По ЕНВД утверждена новая форма бланка для декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@), заполнять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. Именно эту форму мы и будем заполнять. Для начала нужно скачать декларацию ЕНВД. Пример полного заполнения можете посмотреть по ЭТОЙ  ссылке.

    Шаг 2: разбираемся с листами

    Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

    Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

    Шаг 3: заполняем титульник

    Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

    В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

    Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

    Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).

    В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

    Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

    После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

    Раздел о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в декларации заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

    Раздел для работника налоговой оставляем полностью пустым.

    Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

    Шаг 4: заполняем раздел 2

    Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.

    Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

    010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения)

    020 – адрес места осуществления этой деятельности

    030 – сам код ОКТМО

    040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц)

    050 – здесь должен стоять К1 – для 2015 года он равен 1,798

    060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону

    Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

    Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

    В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

    040 * 050 * 060 * 070 (080 или 090), с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

    100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090

    110 – сумма исчисленного налога.

    Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2015 года она составляла 30, 30, 45 м 2. деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 22 261,38 / 4 = 5 565 рубля

    Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход .

    Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

    Шаг 5: заполняем раздел 3

    После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

    Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля)
  • 040 – считаем сумму налога к уплате.
  • Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020 если работников нет: 040 = 010 – 030

    В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.

    Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

    Шаг 6: возвращаемся в раздел 1

    Этот раздел заполняется последним.

    Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

    В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

    020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / 010 из разд. 3

    В нашем примере все просто: 35 214 * 40 779 / 40 779 = 35 214 (рубля). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

    Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 радела 3 пропорционально распределиться.

    Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

    Шаг 7: сдаем декларацию

    Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

    Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.

    Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!

    Налоговая декларация по ЕНВД: подробная инструкция по заполнению

    Единый налог на вмененный доход представляет собой один из вариантов налогообложения доходов от видов предпринимательской деятельности, утвержденных соответствующим разделом законодательством. ЕНВД относится к категории упрощенных вариантов налогообложения. В данном случае налог рассчитывается не в отношении дохода, полученного по факту, а рассчитывается с вмененного (предполагаемого) заработка.

    Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать каждый квартал. Декларация составляется в соответствии с утвержденной формой. Отдельное внимание порядку заполнения и подачи налоговой декларации по ЕНВД нужно уделить гражданам, занимающимся малым бизнесом.

    Содержание статьи:

    Кто сдает декларацию по ЕНВД?

    Отчетность по ЕНВД подается предпринимателями, специализирующимися на следующих видах деятельности:

  • розничной торговле
  • общепите
  • ветеринарных услугах
  • размещении и (или) распространении рекламы
  • бытовых услугах
  • услугах по обслуживанию, мойке и ремонту транспортных средств
  • услугах по сдаче недвижимости, земельных участков и торговых площадей во временное пользование
  • услугах по предоставлению мест для стоянки транспортных средств.
  • Налоговую декларацию разрешается подавать в бумажном и электронном видах.

    Важно ознакомиться с порядком правильного заполнения декларации и ориентироваться в сроках ее подачи.

    Как заполнить?

    Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД. В первую очередь убедитесь, что заполняемая вами форма соответствует утвержденному образцу текущего года.

    Изучите каждый лист декларации. Всего листов 4: титульный и 3 раздела. Второй раздел может включать более одного листа.

    Пример заполнения смотрите ниже в видео.

    Титульный лист

    Заполните титульный лист. Выглядит он так же, как и титульный лист для УСН. Внесите информацию в соответствии с утвержденными требованиями. Уточняйте актуальность требований в отдельном порядке. В пустых клетках, как правило, ставятся прочерки.

    Вверху листов проставьте ИНН/КПП (уточните в документах о постановке на учет). Пронумеруйте страницы. Нумерация должна выглядеть как «001», «002» и т.д.

    Обозначьте код налогового периода и номер корректировки. Эти моменты уточните в утвержденном порядке заполнения формы. Так, для первого квартала код будет 21, для второго – 22, для третьего квартала – 23, а для четвертого – 24. Укажите отчетный год.

    Когда возможно получение лицензии на образовательную деятельность? Каковы требования?

    Напишите код налогового органа. Заполните графу «по месту учета».

    В следующих графах укажите полное название организации по учредительным документам либо же построчно напишите ФИО предпринимателя, контактный телефон и ОКВЭД-код.

    При необходимости заполните графы для реорганизованного предприятия. Если реорганизация не проводилась, заполнять поле не надо.

    После полного заполнения налоговой декларации вы должны будете указать точное количество страниц, а также число страниц приложений.

    В декларации присутствует раздел подтверждения дополнительных сведений. Для его заполнения необходимо выбрать код и внести данные о подтверждающей организации-представителе либо подтверждающем лице, по особенностям конкретной ситуации.

    Поставьте дату и подпись. Информация о документе, способном подтвердить полномочия представителя, а также печать его компании, приводятся, только если в качестве представителя выступает юридическое лицо. Если вы самостоятельно заполняете декларацию и сами же выступаете в качестве подтверждающего лица, эти нюансы вас не затрагивают.

    Поля для работника налоговой инспекции не заполняйте.

    Порядок заполнения декларации достаточно прост. Сначала вносится информация во 2-й и 3-й разделы, а в конце заполняется 1-й раздел.

    Второй раздел

    Заполнение второго раздела декларации выполняется в отдельном порядке для каждого вида деятельности, попадающего под обложение по ЕНВД, и для каждого кода ОКТМО. Ввиду этого второй раздел может состоять из нескольких листов.

    Построчное заполнение 2-го раздела выполняется так:

  • 010 – указывается код предпринимательской деятельности. Его нужно уточнить отдельно в пятом приложении
  • 020 – указывается адрес осуществления деятельности
  • 030 – приводится код ОКТМО
  • 040 – вносится базовая доходность в рублях за месяц
  • 050 – коэффициент К1. На 2015 год он равен 1,798. В дальнейшем эту информацию нужно будет уточнять отдельно
  • 060 – коэффициент К2. Уточняйте отдельно для своего региона.
  • При заполнении строк 070-090 надо учитывать 3 группы показателей, без учета расчета непосредственно кодов строк. В каждой строке указывается информация по одному из трех месяцев отчетного квартала.

    Во 2-й группе показателей должны быть указаны значимые физические величины, в числе которых: число работников, площадь помещения и пр.

    В 3-й группе показателей приводится количество дней в месяце, на протяжении которых оказывалась предпринимательская деятельность. Также здесь могут приводиться дни постановки или же снятия с учета. Если ничего из перечисленного не происходило и предприниматель работал полные месяцы, все соответствующие клетки третьей группы заполняются прочерками.

    Четвертая группа показателей требует расчета налоговой базы. Для этого используется следующая формула:

    040х050х060х070 (либо же 080 или 090). При необходимости учитывается количество дней, в течение которых осуществлялась деятельность.

    В строке 100 приводится сумма налоговой базы по соответствующим строкам (070, 080 и 090).

    В 110 строке указывается сумма рассчитанного налога.

    Третий раздел и первый

    Приступайте к заполнению 3-го раздела. В этой части декларации указывается, имеет ли налогоплательщик наемных работников либо же нет.

    Также выполняется построчный расчет ряда значимых сумм, а именно:

  • 010 – указывается сумма всех строк из второго раздела
  • 020 – приводятся значения сумм по наемным сотрудникам, принимаемых к вычету. При отсутствии работников ставьте прочерки
  • 030 – указываются взносы «за себя», принимаемые к вычету
  • 040 – рассчитывается размер налога.
  • Если есть работники, для расчета 040 используйте значения 010-020, при отсутствии же наемных сотрудников определяйте 040 как 010-030.

    Вернитесь к первому разделу. Он заполняется в последнюю очередь. Здесь должен быть указан размер налога для каждого ОКТМО.

    В строке 010 укажите непосредственно код ОКТМО. В строке 020 приведите сумму налога. В других клетках листа проставьте прочерки.

    При наличии нескольких кодов ОКТМО расчет будет более объемным . В результате выполнится пропорциональное распределение суммы налога из строки 040 3-го раздела.

    Внизу 1-го раздела поставьте дату и личную подпись. Еще раз перепроверьте внесенные данные и убедитесь в правильности выполнения расчетов.

    Налоговый период

    В соответствии с действующим законодательством налоговую декларацию по ЕНВД нужно подавать до 20-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, т.е.:

  • до 20-го апреля за первый отчетный квартал
  • до 20-го июля за второй отчетный квартал
  • до 20-го октября за третий отчетный квартал
  • до 20-го января за четвертый отчетный квартал.
  • Годовую отчетность по ЕНВД сдавать не нужно.

    Таким образом, ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения и позволяет владельцам малого бизнеса заниматься предпринимательской деятельностью с меньшими издержками и неудобствами. Перечень видов деятельности, попадающих под такое налогообложение, утвержден соответствующими положениями Налогового кодекса.

    Как происходит хранение табеля учета рабочего времени? Какие виды моллюсков подлежат продаже?

    Как происходит расчет прибыли от продаж? Ищете формулу?

    Источники: xn--80abeid3afrc.xn--p1ai, www.pnalog.ru, uchebnik-ekonomika.com, kakzarabativat.ru, 101million.com

    Категория: Библиотека юрисконсульта | Добавил: menakleon (19.06.2015)
    Просмотров: 200 | Рейтинг: 0.0/0
    Всего комментариев: 0
    avatar
    Вход на сайт
    Поиск
    Copyright MyCorp © 2016
    Бесплатный конструктор сайтов - uCoz