На основании возвратной накладной товар ненадлежащего качества возвращается поставщику. Унифицированной формы возвратной накладной нет.
Часто можно услышать термин «бланк возвратной накладной», но это неофициальное название, в зависимости от ситуации оформляются разные формы: № ТОРГ-12. № ТОРГ-2 или № ТОРГ-3 .
Следует отметить, что в розничной торговле не требуется оформление возвратной накладной. Для возврата товара достаточно заявления покупателя, гарантийного талона и кассового чека.
Покупатель имеет право вернуть товар в случаях, установленных договором купли-продажи или законодательством. Основаниями для заполнения образца возвратной накладной обычно являются несоблюдение сроков поставки, отличие в количестве или ассортименте, нарушение качества товара. Форма возвратной накладной выписывается в двух экземплярах: один передаётся продавцу, другой остаётся у покупателя.
Образец возвратной накладной
В интернет-сервисе МойСклад вы можете бесплатно скачать бланк возвратной накладной, а также другие унифицированные формы. счета, накладные, ТТН, акты, счета-фактуры, кассовые ордера и др. Любой документ можно настраивать и дополнять по своему усмотрению.
Заполнить и напечатать
(бесплатно)
Единого образца возвратной накладной не существует в зависимости от того, принят товар ненадлежащего качества на учет или брак обнаружен во время приёмки поставки, используются разные бланки.
Если товары к моменту решения о возврате приняты на учет, то оформляется обратная реализация товара, и роль возвратной накладной выполняет форма № ТОРГ-12 .
Если нарушения в качестве или количестве товара обнаружены непосредственно во время приемки и принято решение о возврате товара, то возвратная накладная по форме ТОРГ-12 не составляется. Достаточно оформить акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 или ТОРГ-3 (для импортных товаров), а также сделать соответствующую отметку в накладной, выставленной поставщиком. На основании актов составляется претензия поставщику.
Рекомендации по оформлению счет-фактуры.
Счет-фактура - это документ, позволяющий покупателю направить НДС к вычету (возмещению из бюджета), поэтому данный бланк очень важен. В статье предлагаем скачать актуальный бланк счета-фактуры, а также его заполненный образец бесплатно в формате xls.
Отгружая товар, поставщик, наряду с такими документами, как товарная накладная (скачать бланк и образец ТОРГ-12 ), счет на оплату. товарно-транспортная накладная (скачать образец формы 1-Т). выставляет покупателю и счет-фактуру, в котором выделяет отдельной графой сумму НДС. Покупатель при наличии счета-фактуры сможет направить налог к вычету. Если же счет-фактура предоставлен покупателю не будет, то и возмещения НДС покупатель не получит.
Для того чтобы иметь возможность направить НДС к вычету нужно не только наличие счета-фактуры, но и его правильное заполнение. При получении документа от поставщика нужно тщательно проверить указанные сведения, проверить сумму НДС.
Образец заполнения счет-фактуры
В титульной части бланка счета-фактуры строки пронумерованы, рассмотрим, что нужно писать в этих строках.
1 - № счета-фактуры и дата оформления.
1а - при первичном оформлении не заполняется, данная строка необходима для внесения корректировок в документ. Если выставленный счет-фактура корректируется, то в данной строке нужно прописать № и дату исправления.
2 - название организации поставщика (продавца) или ФИО предпринимателя.
2а - юридический адрес поставщика (продавца) для организаций или адрес проживания для ИП.
2б — ИНН/КПП юридического лица (продавца) либо ИНН физического лица, если продавец - индивидуальный предприниматель.
3 - название грузоотправителя и его адрес. Если грузоотправитель и продавец - это одно лицо, то в строке пишется он же . Если же это другая организация или ИП, то пишется его название и адрес места нахождения.
4 - название организации грузополучателя и его адрес.
5 - номер и дата платежного документа (например, платежного поручения ), указывается, если покупатель заранее внес предоплату в счет будущей поставки.
7 - название и код валюты, в которой выражены суммы в бланке счета-фактуры. Код берется из классификатора валют, для российских рублей соответствующий код 643.
В таблице бланка счета-фактуры необходимо указать, какой именно товар продается (по аналогии с данными товарной накладной). Для каждого наименование необходимо прописать цену и стоимость без НДС, ставку НДС, применяемую к данному виду товара, сумму НДС и общую стоимость с учетом налога.
Счет-фактура нужна для обоснования возмещения НДС, поэтому налог там обязательно должен быть выделен отдельной графой.
На заполненном бланке ставят свои подписи главный бухгалтер, руководитель либо лица, имеющие право подписывать подобные документа на основании доверенности на право подписи, образец которой можно скачать по ссылке .
Если счет-фактуру заполняет индивидуальный предприниматель, то он подписывает бланк и прописывает сведения о свидетельство о государственно й регистрации ИП.
Печать на бланке не требуется.
Заполненный образец cчета-фактуры скачать можно по ссылке .
Счет-фактура: образец заполнения
Счет-фактура представляет собой первичный документ установленной формы, который должен выписыватся продавцом при отпуске товара, выполнения услуг.
Допускается заполнение документа:
Выданная счет-фактура является поводом получения к вычету либо возмещению НДС.
Возможным считается заполнение сводного счета-фактуры, если отгрузка производится на разные склады организации-покупателя.
при помощи компьютерных программ,
вручную,
одновременно с помощью компьютера и от руки,
в электронном виде.
Бланки счета фактуры можно скачать бесплатно из интернета или купить в магазине.
Особенности заполнения счета-фактуры
В счет-фактуре записывается порядковый номер документа и дата его выписки.
Возврат бракованного товара поставщику: оформление и учет
Для правильного оформления возврата товара поставщику составьте письменную претензию продавцу. Образец этого документа есть в журнале Главбух № 1, 2013. Если товары успели принять к учету, выпишите счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге продаж. Если нет - примите НДС к вычету по полученному счету лишь в той части товара, которую оставляете.
Бухгалтерский учет
Допустим, товары вы уже приняли к учету и отразили их стоимость на счете 41 Товары. А НДС по приобретенным ценностям поставили к вычету. Первым делом оформите акт о выявленных недостатках товаров. И направьте продавцу претензию.
- списана учетная стоимость товаров, подлежащих возврату поставщику
ДЕБЕТ 76 субсчет Расчеты по претензиям КРЕДИТ 68 субсчет Расчеты по НДС
- отражена сумма входного НДС
- приняты на забалансовый учет товары, которые будут возвращены поставщику
КРЕДИТ 002
- отражен возврат товаров поставщику
ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет Расчеты по претензиям
- поставщик вернул деньги за бракованные товары.
Теперь предположим, что вы обнаружили брак во время приемки товаров. Тогда зафиксируйте недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. Также оформите претензию. А стоимость некачественных ТМЦ достаточно отразить на забалансовом счете 002. Ее вы спишете оттуда сразу же после того, как осуществите возврат товара поставщику.
Налог на добавленную стоимость
Чиновники убеждены, что возврат товаров продавцу - это обратная реализация. Причем так считают и в ФНС России, и в Минфине. Речь идет о ТМЦ, которые успели принять на учет. Причина возврата товара не имеет значения (письма Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280. от 7 августа 2012 г. № 03-07-09/109. ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044@ ).
В этом случае выставите счет-фактуру поставщику и отразите его в книге продаж. То есть начислите налог, как при обычной отгрузке. Бракованные ценности вы заметили до того, как отразили их стоимость в учете? Тогда просто примите НДС к вычету по счету-фактуре от продавца лишь в той части товара, которую оставляете себе (см. письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05 ).
Налог на прибыль
Деньги, которые вам вернул поставщик за некачественный товар, отражать в доходах не придется. Ведь вы просто вернули ему брак обратно. Реализация товаров в этой части не состоялась.
Возврат товара поставщику
Ольга Участник
kolga Консультант
Возврат товара поставщику в программе 1С: Бухгалтерия 2.0 может выполняться двумя способами:
1. Возврат товара с указанием документа поступления
2. Возврат товара без указания документа поступления
Рассмотрим оба варианта.
Пример:
От поставщика Поставщик товаров поступило 100 пакетов. Документы поступления оформлены следующим образом:
Позже было принято вернуть эти пакеты по причине ненадлежащего качества этих пакетов.
Возврат товара с указанием документа поступления
Для оформления возврата товаров поставщику используется одноименный документ Возврат товаров поставщику .
Один из способов ввода данного документа - это ввод на основании из документа Поступление товаров и услуг. Для этого нам необходимо нажать кнопочку и выбрать из списка соответствующий вид документа Возврат товаров поставщику. Реквизит документ поступления будет заполнен соответствующим документом поступления, а табличная часть будет заполнена по данным документа Поступление товаров и услуг.
Счет-фактуру по такому документу регистрировать не нужно. На закладке НДС нужно снять флажок Поставщику выставляется счет-фактура на возврат.
Результат проведения документа будет следующий
Документ Формирование записей книги покупок будет выглядеть следующим образом
В книгу продаж запись попадет на закладку Восстановление по другим операциям
В декларацию по НДСданные по нашим операциям попадут в строку 090 и 130
В декларацию по налогу на прибыль записи не попадут.
Возврат товара без указания документа поступления
За основу возьмем тот же пример.
В документе Возврат товаров поставщику очистим значение реквизита Документ поступления
В случае если при возврате поставщику неизвестен документ поступления или поставщику необходимо выставить счет-фактуру при возврате товаров, то при регистрации документа Возврат товаров поставщику необходимо оформить документ Счет-фактура выданный.
Для выставления поставщику счета-фактуры на возврат необходимо на закладке НДС установить флажок Поставщику выставляется счет-фактура на возврат и оформить счет-фактуру.
В этом случае, такой возврат рассматривается, как продажа товаров поставщику и при проведении документа начисляется НДС.
Результат проведения документа:
Информация о возвратах отражается в книге продаж
Информация о возвратах товаров поставщикам отражается в книге продаж. Для формирования книги продаж необходимо оформить документ Формирование записей книги продаж. Для автоматического заполнения документа следует использовать кнопку Заполнить. Информация о возвратах товаров может быть заполнена на двух закладках НДС по реализации и НДС восстановлен.
На закладке НДС по реализации заполняется информация о тех возвратах поставщику, по которым был зарегистрирован документ Счет-фактура выданный, выставленный поставщику при оформлении возврата товаров.
На закладке Восстановление по другим операциям заполняются данные по НДС, подлежащему восстановлению по реализации ценностей по деятельности, не облагаемой НДС. Сумма НДС подлежит восстановлению в случае, если до использования в деятельности, не облагаемой НДС, сумма НДС была принята к вычету.
А для целей налога на прибыль возврат, оформленный таким образом не учитывается, отсюда разница в отражении в декларациях.
Если требуется отражение возврата для целей налога на прибыль, рекомендуем его отразить документом реализации.
