Декларация по земельному налогу бланк сдается всеми физическими или юридическими лицами, которые за время своей деятельности используют принадлежащие им, на основе права собственности или права постоянного бессрочного пользования, земельные участки. Сдача декларации по земельному налогу выполняется по истечении налогового периода и обязана быть выполнена не позднее 1 февраля следующего года. Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Что касается суммы налога, то она вычисляется на основе сформированных земельных участков с присвоенным кадастровым номером, границей, категорией и площадью.
Декларация 2013 бланк
Вход/регистрация
БЛАНК НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Налоговая декларация по земельному налогу утверждена Приказом Минфина РФ от 16 сентября 2008 г. N 95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения".
Скачать бланк декларации по земельному налогу (23.4 Кб) скачано:12342 раз(а)
Скачать инструкцию по заполнению декларации по земельному налогу (22.57 Кб) скачано:2713 раз(а)
Бланк налоговой декларации по плате за землю. Земельный налог и арендная плата
Порядок взимания платы за землю регулируется разделом XIII Налогового кодекса Плата за землю . Плата за землю состоит из земельного налога, который платят владельцы земельных участков и постоянные землепользователи, и арендной платы за землю, которую платят землепользователи.
Налоговым периодом по плате за землю является календарный год. Согласно пункту 286.2 НКУ плательщики платы за землю самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают соответствующему органу государственной налоговой службы по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год.
Согласно пункту 286.3 Налогового кодекса плательщик платы за землю имеет право подавать ежемесячно отчетную налоговую декларацию, что освобождает его от обязанности подачи налоговой декларации не позднее 20 февраля текущего года, в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным.
Форма налоговой декларации по плате землю утверждена Приказом ГНА Украины от 24.12.2010 № 1015 «Об утверждении формы налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и / или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности)». Налоговая декларация по плате за землю состоит из:
1. Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и / или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности). Основная таблица.
2. Сведения об имеющихся земельных участках (Приложение 1 к налоговой декларации по плате за землю) .
3. Сведения о льготах на земельный налог с имеющихся площадей земельных участков (Приложение 2 к налоговой декларации по плате за землю) .
Следует обратить внимание, что бланк налоговой декларации по плате за землю, приведенный по ссылке ниже, не предназначен для обычных физических лиц. Граждане не заполняют декларацию. Сумму платы за землю для физических лиц определяет налоговая служба и направляет налоговое уведомление - решение. Согласно пункту 287.5 Налогового кодекса налог уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.
Бланк налоговой декларации скачиваем ниже:
Также советую почитать следующие материалы по плате за землю:
Налоговая декларация платы за землю (земельный налог)
Сроки подачи юридическими лицами налоговой декларации платы за землю .
Какие сроки представления юридическими лицами — владельцами земельных участков (землепользователями и арендаторами земли государственной и коммунальнoй собственности) налоговой декларации платы за землю (как земельного налога так и арендной платы)?
Согласно п. 286.2 Налогового кодекcа плательщиками платы за землю (кромe физических лиц) самостоятельно исчисляется сумма налога на землю ежегодно по состоянию на 01 января и не позжe 20 февраля текущего года подается соответствующему органу ГНС пo местонахождению земельного участка декларация нa текущий год пo установленной форме с разбивкoй годовой суммы помесячно равными долями. Представление такoй декларации освобождает от обязанноcти представления ежемесячных деклараций. Пpи представлении первой декларации (фактическогo начала деятельности предприятия кaк плательщика платы за землю) вместe с нeй подается справка (выписка) o размерe нормативной денежной оценки земельных участков, a в дальнейшем такaя справка подается в случаe утверждения новoй денежной нормативной оценки земли.
Пунктом 286.3 НК установлено, что плательщик платы за землю имеeт право подавать отчетную налоговую декларацию ежемесячно, что освобождает его oт обязанности представления налоговой декларации нe позже 20 февраля текущегo года, в течениe 20 календарных дней месяца, котоpый наступает зa отчетным.
Согласнo п. 286.4 cт. Налогового кодекса зa новоотведенные земельные участки и/или пo новозаключенным договорам аренды земли налогоплательщики подают налоговую декларацию в течениe 20 календарных дней месяца, котopый наступает за отчетным.
В случаe изменения на протяжении года объектa и/или базы налогообложения плательщики платы за землю подaют налоговую декларацию в течeние 20 календарных дней месяца, кoторый наступает за месяцем, в котoром состоялись такие изменения.
Еще страницы по темам Плата за землю (налог на землю, земельный налог):
СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2008 ГОД
Налоговая декларация по земельному налогу утверждена Приказом Минфина РФ от 23 сентября 2005 г. № 124н (в ред.Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 №27н). Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и инструкции по ее заполнению
Действующий бланк налоговой декларации по земельному налогу за 2008 г.
Скачать образец формы декаларации!
Данный образец бланка налоговой декларации по земельному налогу за 2008 год программа БухСофт заполняет автоматически!
СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ЗА 2008 ГОД
Расчет по авансовым платежам по земельному налогу на 2008 год утвержден Приказом Минфина РФ от 19 февраля 2007 г. № 16н.
Бланк налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за 2008 г.
Скачать образец формы расчета!
Данный образец бланка налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу за 2008 год программа БухСофт 2008 заполняет автоматически!
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ
Пример заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2008 год можно подготовить в программе БухСофт: Предприятие. В программе также подробно представлена инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу.
В программах все первичные бухгалтерские формы (в том числе и бланк налоговой декларации по земельному налогу и расчет авансовых платежей по земельному налогу за 2008 год формируются в MS Excel БЕСПЛАТНО!
БухСофт - это условно бесплатные программы для автоматизации бухгалтерского, управленческого, кадрового, складского, оперативного учета, автоматизации расчета заработной платы, производства и т.п. Удобство и функциональность программ оценить Вы можете сами.
Скачать программы с бланками налоговой отчетности и бухгалтерскими бланками! >>
Программа БухСофт производит автоматическое заполнение налоговой декларации по земельному налогу следующим правилам:
Инструкция по заполнению Расчета по земельному налогу
Заполнение Раздела 1 Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)
1. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований.
2. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях соглашения о разделе продукции).
3. В каждом блоке строк 010-030 Раздела 1 указывается:
1) по строке с кодом 010 - код бюджетной классификации (далее - КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма авансового платежа по налогу, указанная в строке с кодом 030 данного блока
2) по строке с кодом 020 - код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области стандартов, по которому подлежит уплата суммы авансового платежа по налогу, указанная в строке 030 данного блока. В случае, если код конкретного административно-территориального образования менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле Расчета, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00)
3) по строке с кодом 030 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему коду КБК и коду ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме значения строки с кодом 200 всех Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО.
4. Сведения, указанные на странице, в строке Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю заверяется подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
Заполнение Раздела 2 Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу
5. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
6. В разделе 2 указываются:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного участка
2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, и по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу
3) по строке с кодом 030 - код категории земель, определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящим Рекомендациям
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и строительства объекта недвижимости.
Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - 3 года или свыше 3 лет - отметить знаком V
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного участка в целых рублях. Сумма менее 50 копеек в расчет не включается, а 50 копеек и более округляется до целого рубля
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.
В том числе и случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные пунктом 2 статьи 387, пунктом 5 статьи 391, статьей 395 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 и пунктом 5 статьи 391 Кодекса, в целых рублях. Сумма менее 50 копеек в расчет не включается, а 50 копеек и более округляется до целого рубля. Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 130
9) по строке с кодом 090 - доля не облагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 090 заполняется: М- в случае предоставления дополнительных льгот по земельному налогу, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), в виде не облагаемой налогом площади земельного участка (части площади земельного участка) (пункт 2 статьи 387 Кодекса)
- в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемых в целях научной (научно-исследовательской) деятельности научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств (пункт 8 статьи 395 Кодекса)
О заполнении строки с кодом 100 см. письмо Минфина РФ от 17 августа 2005 г. N 03-06-02-02/67
10) по строке с кодом 100 - значение с учетом коэффициента К1, значение которого указано по строке с кодом 120, организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 и статьей 395 Кодекса, т.е. (100 х 120)
11) по строке с кодом 110 - количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц
12) по строке с кодом 120 - коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Значение по строке с кодом 120 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае, если в течение всего отчетного периода у налогоплательщика не возникало право на налоговую льготу, то по строке с кодом 110 указывается 0, а по строке с кодом 120 указывается 1
О заполнении строки с кодом 130 см. письмо Минфина РФ от 17 августа 2005 г. N 03-06-02-02/67
13) по строке с кодом 130 - налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и 080 при заполнении Раздела 2 налогоплательщиками, имеющими право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса
- разность значений строк с кодами 050 и 080 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготы по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
- разность значений строк с кодами 050 и 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии со статьей 395 Кодекса и пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в виде полного освобождения от налогообложения
- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 090 и 120, т.е. (050 - (050 х 090 х 120)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка
- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, (090 х 120), 100, то есть: (050 х 060) - 080 или (050 х 060) - 100, или (050 х 060) - ((050 х 060) х 090 х 120), в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, кроме того, в отношении земельных участков, находящихся под зданиями и сооружениями, используемых в целях научной (научно-исследовательской) деятельности научных организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств
14) по строке с кодом 140 - налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
15) по строке с кодом 150 - количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. При этом если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав
16) по строке с кодом 160 - коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 150, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.
При этом значение по строке с кодом 160 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае, если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), то по строке с кодом 150 указывается, соответственно, 3, 6, 9, а по строке с кодом 160 указывается 1
17) по строке с кодом 170 - сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной по строке с кодом 130, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 140, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 160, деленного на сто.
Если налоговый Расчет представляется налогоплательщиком в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 170 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая определяется как одна четвертая от произведения значений строк с кодами 130, 140 и 160, деленного на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат (3 года) отмечен знаком V, или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат (свыше 3 лет) отмечен знаком V.
18) по строке 180 - код налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога. Значение по строке с кодом 180 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения исчисленной суммы налога (по пункту 2 статьи 387 Кодекса). Код налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящим Рекомендациям
19) по строке с кодом 190 - сумма налоговой льготы. Строка с кодом 190 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога (по пункту 2 статьи 387 Кодекса)
20) по строке с кодом 200 - сумма авансового платежа, подлежащая к уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений строк с кодами 170 и 190.
Источник: Бланк и заполнение формы расчета и декларации по земельному налогу >>
В раздел: Скачать примеры бланков налоговых деклараций за 2008 год >>
В раздел: Земельный налог: расчет и уплата в 2008 году, КБК, ставки и льготы >>
